연말정산 인적공제 소득기준 기본 추가공제 조건 (부양가족 배우자)

연말정산 시즌이 다가오면 많은 분들이 세금 환급을 위해 분주해집니다. 오늘은 그 중에서도 가장 기본적이면서 중요한 '인적공제'에 대해 알아보는 시간을 가져보려고 합니다. 인적공제는 과세 대상 소득에서 일정액을 빼주는 제도로, 부양가족이 있는 근로자에게 큰 혜택을 주는 항목입니다. 이 글을 통해 인적공제의 조건과 범위, 그리고 주의사항에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

 

인적공제란?

 

인적공제란? 근로자 본인은 물론 배우자와 생계를 같이하는 부양가족에 대해서도 적용되는 세금 공제 제도입니다. 이는 근로자의 부양 부담을 덜어주기 위해 마련된 것으로, 각 공제 대상자마다 일정 금액이 소득에서 제외되어 세금 계산 시 유리한 조건을 받게 됩니다.

 

1. 기본공제

기본공제의 대상이 되기 위해서는 몇 가지 조건이 충족되어야 합니다. 먼저, 공제 대상이 되는 가족은 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 하며, 근로소득이 있는 경우에는 총 급여가 500만 원 이하여야 합니다. 공제 대상 가족에는 부모님, 자녀, 형제자매 등이 포함되며, 특정 조건을 충족하는 위탁아동이나 수급자도 포함될 수 있습니다.

 

기본공제 대상자와 금액

기본공제 대상자 요건

 

2. 추가공제

기본공제 대상자 중 특정 조건을 만족하는 경우, 추가로 공제를 받을 수 있는 '추가공제'가 존재합니다. 예를 들어, 만 70세 이상의 경로우대자에 대해서는 추가로 100만 원을, 장애인이라면 200만 원을 더 공제받을 수 있습니다. 이 외에도 부녀자나 한부모 가정의 경우 특정 조건에 따라 추가 공제가 가능합니다.

 

추가공제 대상자와 금액

추가공제 대상자 요건

 

 

인적공제대상 조건

 

부양가족 기준 조건

연말정산 인적공제에서 부양가족에 대한 조건은 아래와 같습니다.

 

• 본인 : 본인은 별다른 조건 없이 소득공제가 됩니다.
• 배우자, 직계존속, 직계비속, 동거입양자, 형제자매, 그 밖의 부양가족(수급자, 위탁아동 등) : 생계를 같이 하는 부양가족이 선행 조건입니다. 여기에 더해 본인을 제외한 경우는 모두 소득이 너무 크지 않아야 합니다.

 

소득 기준 조건

연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있다면, 총 급여 500만원 이하)인 경우에 해당합니다.

 

나이 기준 조건

'나이' 기준이 필요한 대상은 직계존속, 형제자매, 직계비속 및 동거입양자입니다.

 

• 배우자 : 나이 기준 없음
• 직계존속 : 60세 이상
• 직계비속, 동거입양자 : 20세 이하
• 형제자매 : 60세 이상, 20세 이하
• 위탁아동 : 만 18세 미만

 

인적공제대상 요건

 

 

인적공제 FAQ

 

연말정산을 할 때, 인적공제에 대해 자주 묻는 질문을 몇 가지 예시와 함께 살펴보도록 하겠습니다.

 

1. 동일한 공제대상자를 신청한 경우?

여러 명이 같은 1인을 공제대상자로 신청했다면, 먼저 배우자를 우선으로 하고, 이후에는 직전 연도에 기본공제를 받은 근로자, 그리고 당해연도 소득금액이 많은 근로자 순으로 판정합니다.

 

2. 부모님에 대한 공제는 누가 받을 수 있나요?

부모님에 대한 인적공제는 실제로 부양하는 자녀가 받을 수 있으며, 여러 자녀 중에서는 직전 과세기간에 기본공제를 받은 자 또는 당해연도 소득금액이 큰 자가 우선적으로 공제를 받습니다.

 

3. 부양가족의 조건은 어떻게 되나요?

부양가족의 조건은 '주민등록표상 동거가족'을 기준으로 합니다. 즉, 함께 생계를 유지하고 있는 사람을 의미합니다. 직계존속, 직계비속, 형제자매, 수급자, 위탁 아동 등이 모두 해당됩니다. 또한, 취학, 직장, 질병 등의 사유로 동거하지 않는 경우에도 함께 생계를 유지하고 있다면 부양가족에 포함됩니다.

 

 

이상으로 연말정산 인적공제 소득 기준 등에 대해 설명드렸습니다. 본 포스트가 여러분의 연말정산 작업에 도움이 되기를 바랍니다. 감사합니다.

 

함께 보면 좋은 글

국세청 홈택스 편리한 연말정산 간소화 서비스 오픈기간 제공동의 방법 홈페이지

놓치기 쉬운 근로자 비과세 3종 세트 (식대, 자녀보육수당, 자가운전보조금)

꼭 알아야 할 2023년 연말정산 개정사항 7가지, 식대 영화관람도 챙기자!